XXX大学工程项目管理内部审查风险点

这次分享来自于我自己的现场审核经历（一个年轻的审核年轻人）。 欢迎资深专家指导。

XXX是教育部直属全国重点大学，国家重点建设的高水平研究型综合性大学。 剩下的就不方便透露了，就直接进入正题吧。

1. 前景总结

首先，工程项目管理主要从以下三个阶段进行：

（一）立项、勘察设计、工程建设申请、工程招标等前期工作阶段

（2）合同管理、质量控制、安全管理、施工进度控制、变更控制、资金管理等施工实施阶段

（三）决算审计、资产交付等竣工验收阶段

其次，项目的内部控制管理从内部控制建立和执行的有效性两个方面入手。 一方面，从内部控制建设的有效性来看，常见的问题包括不遵守招标制度条款、岗位职责设置、合同签订不合理等。 、招标方案、工程方案设计等重要环节未建立审批流程（或只是手续）等； 另一方面，在内控执行的有效性方面，可能存在违规注册、招标条件宽松、项目前期招标等情况。 程序不规范等。在施工管理阶段，存在合同签订金额与审核金额不一致、现场签证日期早于技术变更日期（大多是后续签证、以及没有注意时间的逻辑顺序）等，在项目后期出现问题没有及时处理。 工程结算及决算等

最后，一一突破工程项目不同阶段、过程中的风险点，并提出改进建议。

2、工程项目管理内部审查常见问题一览表

（一）招标投标

1、与同一单位签订服务合同，拆分为多个合同，规避《招投标法》中服务费超过50万元的招标要求。 例如：XXX大学一期工程由“XXX教学楼工程”和“XXX游乐场”两个独立的项目组成，且开工时间不同。 还有尚未实施的“XXX工程”。 因此，XXX大学与XXXX的施工图2015年，审阅有限公司签订了“XXX大学项目一期”三个建设项目的施工图设计：合同金额为33.83万元的“XXX项目”、“XXX项目”。合同金额49万的XXX教学楼项目”、合同金额32.25万的“XXX游乐场”。 合同文件审查显示，三份合同总金额为81.25万元，未履行招标程序。

二、设备购置安装合同金额为409.26万元，应公开招标而未公开招标，不符合《XXX市工程建设项目招标范围及规模标准》第八条的规定（ 2）采购重要设备、材料等货物，单项合同概算价在100万元以上或单台设备概算价在50万元以上的项目，需公开招标

3、投标人违规注册，涉嫌串通投标的。 例如：“停车库工程勘察”为招标投标，中标金额为126.80元/米。 2014年9月29日XXX大学官网发布的招标公告中报名截止时间为2014年10月9日16时。事实上，XXX勘察设计院于2014年10月10日注册，是中标者； “停车库工程设计”部门进行招标，中标金额为37万元。 报名截止时间在2014年9月17日XXX大学官网发布的招标公告中公布，当时为2014年9月26日，XXX设计研究院有限公司报名时间为2014年10月13日，XXX工程技术有限公司报名时间为2014年10月14日，最终中标单位为XXXX设计研究院有限公司、责任公司等。

4、实际评标规则与招标书中的评标方法不一致，存在串通投标嫌疑。 例如：《停车场人造草坪拆除及重新铺装》为招标书，《人造草坪拆除及重新铺装工程招标书》五、评标方式为“评标最低价法”，开标时间为—— 2015年1月26日现场，当时XXX腾龙体育设施有限公司报价20.29万元，为四家投标人中最低价。 最终确定中标人为XXXX恒创体育设施有限公司，报价36.55万元。 理由是：“经审查，XXX腾龙公司招标文件不符合招标文件要求。”

5、投标过程中的违规行为（主要是小细节）

（一）缺少​​相关招标流程信息。 例如：“停车库运动场地材料采购及服务”进行公开招标，中标金额为242.65万元。 无招标文件或中标公告内部评审过程记录； “停车库工程监理”进行邀请招标，中标金额为72万元。 评审表中标团队成员未签字确认； “停车库变配电招标”采用邀请招标方式，中标金额为54.63万元。 信息中无报价文件、审核流程、审核过程等关键环节的记录； “招标机构——XXX公司”为投标邀请书，20份评标表中有9份没有投标团队成员签名等。

（2）无投标保证金支付记录，投标保证金必须以现金支付（定期通过银行转账）。 “停车库电梯采购及安装”在校内公开招标，中标金额为85.57万元。 投标人无缴纳2万元投标保证金的记录； “停车库工程监理”为邀请招标，中标金额为72万元。 招标文件第二章第3.4条规定：“投标保证金为现金1万元，开标前现场缴纳。” 招标文件规定投标保证金采用现金方式缴纳，存在缺陷等。

（三）发布的招标公告内容与领导批准的招标公告文件不一致的。 “停车库工程监理”采用邀请招标方式，中标金额为72万元。 2014年10月31日领导批准的招标公告文件中写明“八、报名截止时间：2014年11月6日”，而2014年10月31日发布的招标公告“八、报名截止时间：2014年11月7日”同日，xxx大学官网发布。 据现场查询，报名投标的8家单位中，有5家是2014年11月7日报名的； 《停车库工程设计》招标，中标金额37万元。 《停车库初步设计及施工图设计招标文件》于2014年10月20日经领导审核通过，但在XXX大学官网上发布的招标公告是2014年9月17日； “招标代理机构——XXX公司”为投标邀请书。 2014年10月21日领导批准的招标公告文件中写有“八、报名截止时间：2014年10月29日”，而2014年10月22日在XXX大学官网上发布的招标公告则写着“八、报名截止时间：2014年10月29日”。注册日期：2014 年 10 月 27 日。”

温馨的提示：

在遵守《招标投标法》和《采购法》的前提下，各城市的招标采购标准可能有所不同。

（二）制度建设（缺乏）

1、XXX大学项目管理相关文件未明确项目建议书、可行性研究报告、概算、决算报告的审核流程，不符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四十八条的规定” “单位应当建立与建设项目有关的审查机制，由单位或者单位内的规划、技术、会计、法律等有关人员编制项目建议书、可行性研究报告、概算、竣工决算报告等。按照国家有关规定委托有资格的中介机构进行审查并出具审查意见。”

2、XXX大学未建立合同审批流程，不符合《教育部直属高校经济活动内部控制指引（试行）》第四条规定——内部控制应用指引第2号7、合同管理“学校应设立专门岗位，负责合同的起草、审核、批准、签署、执行、核算、保管和备案，实行岗位责任制”。

3、未建立制度，如：项目建议书管理制度、招标方案审核机制、结算审核制度、产权登记等相关程序。

（三）合同方面

1、XXX大学[2015]155号文规定合同条款模糊、不完整，未明确安全、付款进度、变更、履约保证、保修等核心条款； 没有合同纠纷的处理和应对措施，没有建立合同履行情况的实时跟踪。 进度等监督机制以及合同中止、终止的处理办法等制度尚未建立。

2、签约单位与投标单位不一致。 例：编制第二实验楼工程量清单，投标谈判会议确定单位为XXX工程咨询有限公司，合同签订单位为XXXX工程咨询有限公司XX分公司。

3、无合同管理部门对合同进行集中管理； 没有法律、技术、会计等专业人士参与的合同谈判和起草过程的记录（签字和风控只是形式）； 起草的合同文本尚未经过审查程序等。

4、没有对合同印章的保管和使用、合同信息的安全保密、合同转让、借用、归还等责任权限和审批程序等作出规定。

5、合同签订金额与核定金额不一致。 例如：XXX大学与XXXX控制系统有限公司签订的《XXX大学地下公共停车场监控系统工程合同》金额为42.59万元，与核定总价37.76万元不一致，且不存在审批流程。

（四）其他方面

1、现场签证日期早于技术变更谈判备案日期。 例：2016年9月19日《技术变更谈判记录》编号显示，XXX大学、设计、监理、施工四家参与单位共同确定在DT01-DT04电梯框架相应位置增设钢梁。 2016年5月30日，《009号、010号项目签证表》显示XXX大学、监理、施工方盖章的签证。

2、未进行结算或决算。 例如：停车场工程没有决算； 第二实验楼工程通风工程未报送结算信息，未进行决算。

3、岗位职责不明确，不相容岗位未划分。 例：xxx校[2015]155号第六条“基建规划部门主要负责人为合同管理执行人，负责组织合同的谈判和审查”。 这种责任表明合同谈判和审查都是由同一个人进行的。 未遵守《行政事业单位内部控制规范（试行）》第十五条“单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责和分工，确保不相容岗位分开” 、相互制约、相互监督”。 法规； 不符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四十六条“单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责和权限”的规定。

4、合同签订日期早于中标通知书的发出日期，明显流于形式。 例如：“停车库工程监理”采用招标方式，中标金额为72万元。 2015年1月30日，XXXX房地产开发有限公司发出中标通知书，但合同于2015年1月28日签订。

今天的文章就先分享到这里。 问题很多，会分几篇文章来写。 本专题的最后一篇文章将重点讨论工程项目管理三个阶段中不同环节的内部控制五要素和管理。 （包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监管活动）系统总结各环节的风险点及相应措施。 你可能不会犯大错误，但不要犯时间和逻辑顺序等小错误。 这种事情处理不好，就会更加让人怀疑。

本次审核的一般程序（不限于）：

个别访谈、问卷调查、询问、询问、检查、现场检查、抽样比较分析

本次审核参考文件（不限于）：

《行政事业单位内部控制规范（试行）》

《教育部直属高校经济活动内部控制指引（试行）》